Обираючи банк, щоб вкласти кошти на депозит, клієнт в першу чергу орієнтується на процентну ставку, тобто розмір доходу, який можна отримати від вкладу. Її рівень потрібно оцінювати не лише порівняно з поточним та прогнозованим рівнем інфляції, а також зважувати на величину обов’язкових відрахувань. Депозитний калькулятор на сторінці послуги дозволяє визначити суму доходу після відрахувань податку на доходи фізичних осіб та військового збору в сукупному розмірі 19,5%.

Згідно з чинним законодавством оподатковуються доходи фізичних осіб як на поточних, так і депозитних банківських рахунках. Податок нараховується не на всю суму вкладу, а лише на отриманий дохід від банківських відсотків. Умови нарахування податку не залежать від валюти вкладу.

Банк, що сплачує відсотки за депозитом, виступає податковим агентом вкладника. Він здійснює податкові відрахування одночасно із щомісячним нарахуванням доходу за вкладом. На розрахунок у банку є 30 календарних днів з моменту нарахування доходу.

Для податкової звітності за поточними та депозитними рахунками банки заповнюють форму №1-ДФ, у якій відображається загальна сума нарахованих процентів та утриманих з них податків за звітний податковий період. Інформація про суму вкладу, розмір нарахованого доходу та особисті дані вкладника до звітності не вносяться.

Податок на дохід за депозитами в Україні впроваджено у 2014 році. Дискусії щодо доцільності таких відрахувань точаться до сьогодні. Парламентарі розглядають можливість впровадження пільгового оподаткування для депозитів із сумою вкладу до 600 тис. грн. Проте зниження податкового тиску зараз є актуальним для всіх депозитів через високий рівень інфляції.

Протягом більшої частини 2023 року НБУ втримував облікову ставку на рівні 25%, до цього рівня потроху тягнулися й комерційні банківські ставки. Проте наприкінці минулого року банківський регулятор почав знижувати ключову ставку, відтак відсотки за короткостроковими депозитами поступово знижуються. З урахуванням податкових платежів фактично на руки вкладник отримує до 9-10% річних доходу за банківським рахунком замість задекларованих 11-13%, що декого демотивує до подальшої співпраці з банком.

Оподаткування доходів від депозитів фізичних осіб відчутно впливає на фінансову систему, а саме через перерозподіл грошових потоків на користь державних облігацій. На відміну від банківських депозитів, дохід від такого виду інвестування не оподатковується, забезпечує вищий рівень доходу та є практично безризиковим. Особливої популярності набувають державні військові облігації.

Податок на доходи з депозиту є ефективним джерелом наповнення державного бюджету, проте натомість стримує розвиток банківського сектору. Здебільшого, через створення конкуренції між співставними за дохідністю та зручністю інструментами інвестування. Навіть зараз, коли українці обмежені у можливості вкладати заощадження в акції міжнародних компаній.

Фінансові експерти зазначають: у пригоді стане розподіл коштів між короткостроковими та довгостроковими рахунками. Серед швидких депозитів найефективнішим є вклад на 3 місяці. Для таких програм банки пропонують оптимальні відсоткові ставки, що конкурують з доходами довгострокових депозитів. Варто підключити автоматичну пролонгацію, щоб зберегти депозит за сприятливих економічних умов. У випадку погіршення становища на фінансовому ринку, за якого відрахування та інфляція переважатимуть потенційний дохід від нарахованих процентів, автопролонгацію можна скасувати та закрити депозит наприкінці 3-місячного терміну.