Спадщина поділяється на такі види:

нерухоме майно; рухоме майно; комерційна власність (цінні папери, інтелектуальна власність, власність на об’єкт бізнесу); сума страхового відшкодування за договорами страхування; готівка або кошти на рахунках.

За якими ж ставками їх оподатковувати?

Для оподаткування спадщини можуть застосовуватися три ставки податку на доходи фізичних осіб: нульова ставка, ставка п’ять відсотків, а також п’ятнадцять (сімнадцять відсотків).

Нульова ставка

До категорій осіб, яким дозволено законодавством застосовувати нульову ставку відносять:

• члени сім’ї першого ступеня споріднення, які успадковують будь яку власність (окрім випадків, коли спадкоємець або спадкодавець є нерезидентом, тобто іноземцем).

Членами ж сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення.

• особу інваліда І групи або особу, яка має статус дитини сироти або, дитини позбавленої батьківського піклування, якщо успадковується нерухоме майно, рухоме майно, сума страхового відшкодування.

• дитина інвалід, яка успадковує нерухоме або рухоме майно.

• будь яка особа, яка успадковує грошові заощадження або цінні папери часів СРСР.

Ставка п’ять відсотків

Ставка п’ять відсотків застосовується для будь якого майна спадкоємців, що не є членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення. Тобто, всі члени сім’ї, які не є батьками, чоловіком або дружиною чи дітьми (в тому числі усиновленими), при отриманні спадщини мають сплатити до державної скарбниці п’ять відсотків податку на доходи фізичних осіб.

Ставка п’ятнадцять або сімнадцять відсотків

Ставка п’ятнадцять або сімнадцять відсотків застосовується для спадкоємця резидента, який отримує спадщину від спадкодавця нерезидента (іноземця) і навпаки – для спадкоємця нерезидента, який отримує спадщину від спадкодавця резидента.

У разі, якщо вартість об’єкту спадщини не перевищує суму десяти розмірів мінімальних заробітних плат, встановлених на перше січня поточного року, то застосовується ставка 15 %. Все що більше цієї суми оподатковується за ставкою 17 %.

Податок на доходи фізичних осіб від спадщини перераховує до бюджету спадкоємець, який отримав спадщину. Спадкоємці-нерезиденти сплачують податок на доходи до бюджету перед нотаріальним оформлення спадщини. Нотаріус, перш ніж оформляти свідоцтво про право на спадщину, обов’язково запросить документ, що підтверджує сплату до бюджету податку на доходи. Якщо успадковане право на банківський вклад, податок на доходи перераховує банк, тобто він є податковим агентом спадкоємця. У разі успадкування права на отримання страхових виплат, податковим агентом є страхувальник – фінансова установа.

Суму вартості спадщини, спадкоємець повинен включити до складу річної декларації про майновий стан та доходи. Заповнену декларацію подають до податкової інспекції до 1 травня року, наступного за звітним. Тож, ті громадяни, які отримували спадщину у 2013 році зобов’язані були з 1 січня по 30 квітня включно таку декларацію вже подати. Сплатити податок, зазначений платником в декларації, необхідно до 1 серпня 2014 року.

Для тих громадян, хто не подав декларацію – обов’язок залишився – подати декларацію та сплатити податок доведеться, тільки вже зі штрафом.

На сьогодні до Кременчуцької ОДПІ подано 1066 декларацій, до сплати задекларовано 110 024,39 тис. грн.