Здобувач освіти, який навчається в українському закладі дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти на контрактній формі навчання, або член його сім’ї першого ступеня споріднення має право на певну компенсацію вартості освітніх послуг, тобто на податкову знижку на навчання, якщо він сплачував кошти на користь цих закладів. Ця норма визначена ст. 166 Податкового кодексу України.

Податкова знижка – це можливість громадянина повернути частину сплаченого загальнодержавного податку на доходи за певні послуги, які були здійснені протягом звітного податкового року платником податку.

Витрати мають підтверджуватися платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, що ідентифікують продавця послуг і особу, яка звертається за податковою знижкою, а також копіями договорів за їх наявності, в яких обов’язково відображається вартість таких послуг і строк оплати за такі послуги (ст. 166 Податкового кодексу України).

Хто і коли може отримати повернені кошти

Право на податкову знижку за навчання мають здобувачі освіти, батьки здобувачів освіти або їхні усиновлювачі, чоловік або дружина здобувача освіти, які є громадянами України та платниками податків. Тобто отримати податкову знижку може лише фізична особа, яка отримує офіційно заробітну плату і платить із неї загальнодержавний податок на доходи.

З 01 січня по 31 грудня фізична особа може подати пакет документів та отримати повернення частини сплачених коштів за попередній рік.

Отримати повернення сплачених коштів за навчання можна у наступних  державних та приватних закладах освіти:

– дошкільні (дитсадки),

– позашкільні заклади (гуртки),

– заклади загальної середньої освіти (школи),

– професійні/професійно-технічні,

– ВНЗ.

Увага! Основна вимога до цих закладів: вони мають бути акредитовані Міністерством освіти України.

Які документи потрібні для оформлення податкової знижки

Для оформлення податкової знижки на навчання потрібні такі документи:

• декларація про майновий стан і доходи;
• копія паспорта особи, яка подає декларацію;
• копія ідентифікаційного коду особи, яка подає декларацію;
• копія паспорта/ свідоцтва про народження здобувача освіти;
• довідка із закладу освіти про період навчання, кількість навчальних місяців, в звітному (календарному) році та суми сплачених коштів за вказаний період;
• копії квитанцій та/або платіжних доручень, сплачених за навчання в звітному періоді;
• довідка про заробітну плату (форма – 3) за звітний період, з обов’язковим включенням сум податків, які утримуються із заробітної плати та суми пільги, якщо є;
• довідка про склад сім’ї з органу місцевого самоврядування;
• копія документу із зазначенням реквізитів для перерахування коштів;
• заява на перерахування коштів;
• копія договору про навчання у відповідному закладі освіти.

Якщо відповідні витрати підтверджує електронний розрахунковий документ, то платник податків зазначає в податковій декларації лише реквізити електронного розрахункового документа.

Подати декларацію на повернення частини коштів можна особисто в Державній податковій службі, поштою або через Електронний кабінет.

Сума, яку мають повернути платнику податку як знижку на навчання, зараховують на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилають поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.