2,4  мільярди гривень отримали  місцеві   громади  від сплати місцевих податків і зборів

За 12 місяців минулого року до місцевих скарбниць  від платників податків Кременчуцької ОДПІ надійшло 2 млрд 405 млн 165тис. гривень податків та зборів, що на 532,5млн.грн. або на 28,4 відсотки перевищує показник 2016року.

Основними бюджетоформуючими платежами місцевих бюджетів є: податок на доходи фізичних осіб, плата за землю та єдиний податок.

Так, надходження з податку на доходи фізичних осіб склали 1 млрд 502млн 463 тис.грн, від землевласників та землекористувачів надійшло 377млн 118тис.грн. плати за землю, спрощенці сплатили 201 млн 823тис.грн єдиного податку.

«Підсумовуючи вищевикладене хотілось зазначити, що повнота та своєчасність надходжень до місцевих бюджетів має велике значення, адже  це безпосереднє джерело видатків на потреби місцевих громад. Тому від рівня бюджетної дисципліни суб’єктів господарювання залежить й фінансова самодостатність місцевих громад», – відзначає в.о. начальника  Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Андрій Якименко.

 

Понад   1 мільярд  гривень ЄСВ надійшло до  бюджету  від платників Кременчуцької ОДПІ

За  12 місяців 2017 року роботодавцями та суб’єктами господарювання – фізичними особами сплачено 1 мільярд 258 мільйонів 467 тисяч гривень єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, що на 58відс. або на 462млн. 016 тис.грн. перевищує показники відповідного періоду 2016 року.

«Своєчасна сплата єдиного соціального внеску гарантує громадянам право на соціальний захист. Зокрема, захищені соціальні гарантії на випадок безробіття, нещасних випадків чи професійних захворювань, пенсійне забезпечення та інші виплати. Крім того, працівники фіскальної служби  проводять активні заходи з детінізації зайнятості населення, серед яких боротьба із зарплатами у “конвертах”, контроль за різними сферами економіки та за галузевим принципом, а також здійснення перевірок роботодавців з питань дотримання податкового і трудового законодавства під час виплати доходів громадянам. У результаті цей резерв буде використаний для додаткових надходжень як до державного і місцевих бюджетів, так й до соціальних фондів», зазначив в.о. начальника Кременчуцької ОДПІ Андрій Якименко.

 

ДФС запроваджено  ІТС «Електронний кабінет»

Відповідно до наказу Мінфіну України від 14.07.2017 р. № 637«Про затвердження Порядку функціонування Електронного кабінету», запроваджено інформаційно-телекомунікаційну систему «Електронний кабінет».

Створення ІТС «Електронний кабінет» забезпечено на базі існуючого електронного сервісу «Електронний кабінет платника».

Електронний кабінет має функціональні частини:

• відкрита (загальнодоступна) частина;
• приватна частина (особистий кабінет).

Для забезпечення взаємодії засобами Електронного кабінету в приватній частині (особистий кабінет), яка є індивідуальною персоніфікованою веб-сторінкою користувача, платник податків має здійснити електронну ідентифікацію з використанням ЕЦП відповідальних осіб платника (директора, бухгалтера, осіб, які мають право підпису), наданого будь-яким акредитованим центром сертифікації ключів відповідно до Закону України «Про електронний цифровий підпис».

Приватна частина (особистий кабінет) Електронного кабінету забезпечує надання платнику податків послуг, перелік яких передбачено Податковим кодексом. Для забезпечення можливості незалежної перевірки коректності роботи Електронного кабінету у розділі «Електронна звітність» офіційного веб-порталу ДФС розміщено перелік тестових платників.

Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: https://cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС.

 

З 1 січня 2018 року стартувала кампанія декларування доходів!

Громадянам, які в минулому році отримали доходи, з яких не було сплачено податки, варто подбати про подання річної податкової декларації. Нагадаємо, що цього року громадяни звітують про доходи за минулий рік за новою формою декларації. Заповнити і подати декларацію можна до 1 травня 2018 року в податковій інспекції за місцем реєстрації.

Звертаємо увагу, що до доходів, які згідно законодавчих вимог підлягають обов’язковому декларуванню, належать:

доходи, з яких при нарахуванні або виплаті податок на доходи фізичних осіб не утримувався;

доходи від особи, яка не є податковим агентом (в тому числі від здачі в оренду власного рухомого чи нерухомого майна, продажу власного майна, продажу власної сільгосппродукції фізичним особам, тощо);

спадок  від осіб, які не є членами сім’ї першого та другого ступеня споріднення та подарунки від осіб, які не є членами сім’ї першого ступеня споріднення;

доходи від продажу інвестиційних активів;

іноземні доходи$

в інших випадках, передбачених законодавством.

Щоб виконати свій  конституційний обов’язок і подати річну податкову декларацію громадянам треба звернутися в Центр обслуговування платників Кременчуцької ОДПІ. Саме тут фахівці нададуть необхідні консультації та допоможуть правильно заповнити декларацію про отримані доходи.

 
 Якщо ПН складено  помилково
У випадку помилкового складання ПН на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох ПН на одну операцію з постачання товарів/послуг) та реєстрації їх в ЄРПН, платник ПДВ — постачальник, з метою виправлення допущеної помилки, має право скласти розрахунок коригування до помилкової (другої) податкової накладної.

Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів/послуг з дотриманням визначених термінів реєстрації.

Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до ПН.

До податкової декларації з податку на додану вартість уносяться дані податкового обліку платника окремо за кожний звітний (податковий) період без наростаючого підсумку.

Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника. Оскільки в декларації з податку на додану вартість зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів ПН, то обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, указані в помилковій (другій) ПН і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації.

 

Затверджено нове положення про ведення касових операцій
05.01.2018 набрала чинності постанова Правління Нацбанку України, якою затверджено положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні.

Положенням визначено порядок ведення касових операцій у національній валюті України юридичними особами (крім банків) та їх відокремленими підрозділами незалежно від організаційно-правової форми та форми власності, органами державної влади та органами місцевого самоврядування під час здійснення ними діяльності з виробництва, реалізації, придбання товарів чи іншої господарської діяльності, фізичними особами, які здійснюють підприємницьку діяльність, та фізичними особами.

Зокрема, встановлено: суб’єкти господарювання, які відкрили поточні рахунки в банках і зберігають на цих рахунках свої кошти, здійснюють розрахунки за своїми грошовими зобов’язаннями, що виникають у господарських відносинах, у безготівковій формі, а також у готівковій формі з дотриманням обмежень і в порядку, встановленому законодавством України.

Такі суб’єкти мають право здійснювати розрахунки готівкою протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами:

між собою — у розмірі до 10 000 грн включно;

з фізичними особами — у розмірі до 50 000 грн включно.

Фізичні особи мають право здійснювати розрахунки готівкою між собою за договорами купівлі-продажу, які підлягають нотаріальному посвідченню, у розмірі до 50 000 грн включно.

Платежі на суму, яка перевищує 50 000 грн, здійснюються шляхом:

• переказу коштів з поточного рахунку на поточний рахунок;
• внесення та/або переказу коштів на поточні рахунки (у тому числі на депозит нотаріуса на окремий поточний рахунок у національній валюті).

 
Граничний термін сплати  ЄСВ і подання звітності ФОП- «загальниками»
Відповідно до п. 2 розд. ІІІ Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 № 435 із змінами та доповненнями (далі – Порядок № 435), ФОП, у тому числі ФОП платники ЄП, без використання праці найманих працівників, формують та подають звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – Звіт) самі за себе один раз на рік до 10 лютого року, наступного за звітним періодом.

Звітним періодом є календарний рік.

Згідно з абзацом третім частини восьмої ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями ФОП, крім ФОП платників ЄП, зобов’язані сплачувати єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄВ), нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року.

Відповідно до п.п. 49.18.5 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями податкові декларації подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб – підприємців, – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

Тобто, граничний термін подання Звіту та сплати ЄВ за себе ФОП, які застосовують загальну систему оподаткування, за рік – 9 лютого. 

 

Річний перерахунок ПДФО

Даний перерахунок проводиться  згідно з вимогами пп. 169.4.2 ПКУ при нарахуванні зарплати за грудень 2017 року.  При цьому під річний перерахунок ПДФО потрапляють усі працівники (в тому числі і сумісники), які перебувають із підприємством у трудових відносинах на момент його проведення, а саме на 31 грудня 2017 року. Даний перерахунок – це ще одна самоперевірка щодо правильності нарахованих сум, в тому числі податку з доходів фізичних осіб.   Для цього слід провести уточнення за кожний місяць доходів, виплачених у звітному періоді, з урахуванням сум, які було нараховано безпосередньо за відповідні звітні місяці, тобто з урахуванням розподілу перехідних відпусткових і лікарняних по місяцях, за які вони нараховані.

Також слід здійснити перевірку  на наявність арифметичних та інших помилок. Уточнені місячні оподатковувані доходи не сумуються а розглядаються як окремі об’єкти оподаткування. Після цього перевіряємо правильність застосування податкової соціальної пільги яка у  2017 році.

Наступним кроком є  остаточне оподаткування розрахованого оподатковуваного доходу кожного місяця і визначається сума ПДФО для кожного місяця окремо яка в подальшому сумується і  порівнюється з фактично утриманою сумою ПДФО протягом звітного податкового року. Якщо вона перевищує суму ПДФО, фактично утриманого у звітному році, то має місце недоплата ПДФО. Сума недоплати стягується роботодавцем за рахунок будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) грудня, а за недостатністю такого доходу – за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців (січень, лютий тощо) до повного погашення суми такої недоплати.     Якщо ж розрахована сума ПДФО менша ніж сума фактично утриманого у звітному році податку, то має місце переплата . На суму такої переплати зменшується сума ПДФО, що утримується з оподатковуваного доходу грудня, а в разі її недостатності – зменшується сума ПДФО, яка підлягає утриманню з оподатковуваного доходу наступних місяців (січень, лютий і т. д.), до її повного погашення. При цьому інколи перерахунок не призводить до недоплати або переплати ПДФО.

Результати перерахунку слід відобразити  в податковому розрахунку форми № 1ДФ за ІV квартал 2017 року таким чином: у колонках 3 «Сума виплаченого доходу» та 3a «Сума нарахованого доходу» – відповідно виплачені та нараховані доходи у звітному періоді (ІV кварталі); у колонках 4 «Сума перерахованого податку» та 4а «Сума нарахованого податку» – сума ПДФО з урахуванням сум переплат/недоплат ПДФО (тобто відображається відкоригована в результаті річного перерахунку сума ПДФО.

 

Зміни у наданні податкової знижки за підсумками 2017 року

Кременчуцька ОДПІ звертає увагу платників податку, які мають право скористатись податковою знижкою  за наслідками звітного 2017року, що з 01.01.2017 року діє норма, передбачена підпунктом 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Податкового Кодексу, відповідно до якої фізична особа – платник податку має право включити до податкової знижки фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення.

Ця норма означає, що з 01.01.2018 року обмеження щодо суми коштів сплачених за навчання та обмеження щодо навчального періоду, за який здійснено таку сплату скасовані і враховуватимуться фактично понесені платником податку витрати. При цьому загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 Кодексу – це визначено у п.п. 166.4.2 п. 166.4 ст. 166 ПКУ.

Також за результатами 2017 року платник податку може скористатись правом на отримання податкової знижки, пов’язаної з навчанням члена сім’ї першого ступеня споріднення, незалежно від того одержує чи ні такий член сім’ї заробітну плату.

 

Декларацію з плати за землю слід подати не пізніше 20 лютого

Кременчуцька ОДПІ нагадує, що відповідно до норм ПКУ, платники плати за землю – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 ПКУ, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов’язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі –ці положення встановлено п. 286.2 ст.286 ПКУ.

Разом з тим, платник плати за землю має право подавати щомісяця звітну податкову декларацію, що звільняє його від обов’язку подання податкової декларації не пізніше 20 лютого поточного року, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним – це визначено у п. 286.3 ст.286 ПКУ.

За нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами оренди землі платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.

Фізичним особам нарахування сум податку проводиться контролюючими органами (за місцем знаходження земельної ділянки), які надсилають (вручають) платникові за місцем його реєстрації до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку, визначеному ст. 58 ПКУ.

Кременчуцька ОДПІ звертає увагу платників плати за землю, що наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2017 року №9 «Про внесення змін до форми Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності)»внесено зміни до форми Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 16 червня 2015 року N 560, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 03 липня 2015 року за N 783/27228 та викладено її в новій редакції.

 

Податковий календар 

Вівторок, 9 січня 2018 року

Останній день подання

• звіту про обсяги виробництва та реалізації спирту за грудень (форма № 1-РС)
• звіту про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв за грудень (форма № 2-РС)
• звіту про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за грудень (форма № 3-РС)
• звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі за грудень (форма № 1-ОА)
• звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у оптовій мережі за грудень (форма № 1-ОТ)

 

Понеділок, 15 січня 2018 року

Останній день подання

– звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) за грудень (форма № ЗВР-1), якщо не передбачено подання інформації дротовими або бездротовими каналами зв’язку; довідки про використані розрахункові книжки за грудень.

 

П‘ятниця, 19 січня 2018 року

Останній день сплати

– авансового внеску з єдиного податку на січень платниками, віднесеними до першої та другої груп;

– єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування фізичними особами — підприємцями, які обрали спрощену систему оподаткування, за IV квартал.

Кременчуцька ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області