В тісній співпраці з органами місцевої влади

Минулого тижня в.о. начальника Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області Олександр Палій прийняв участь в пленарному засіданні V сесії Кременчуцької міської ради. Такі заходи є досить результативними, адже стан наповнення місцевих бюджетів значною мірою залежить від конструктивної співпраці фіскальних органів та органів місцевої влади.

Своєю діяльності Кременчуцька об’єднана податкова інспекція забезпечує стале надходження податків до бюджетів усіх рівнів, що в свою чергу, сприяє створенню належних умов для розв’язання соціально-економічних проблем населення регіону.

 

Підприємницька діяльність – тільки за наявності дозвільних документів!

Добробут нашого міста та й регіону в цілому залежить, насамперед, від наповненості його бюджету. А наповнення бюджету – це турбота про здоров’я кременчужан, виховання й освіту підростаючого покоління, пенсійне забезпечення, піклування про людей похилого віку та людей, які потребують державної допомоги.

Фахівці Кременчуцької ОДПІ, безперечно, не залишаються осторонь проблеми забезпечення трудових прав громадян міста та району, тому постійно працюють у напрямку виведення заробітної плати з „тіні” шляхом виявлення неналежним чином оформлених найманих працівників.

Інспекторами податкової інспекції міста спільно з органами місцевої влади у складі робочої групи з легалізації зайнятості населення у січні 2016 року у м. Кременчуці було проведено 3 спільних рейди. Обстежено 64 об’єкта здійснення діяльності, порушення встановлено у 19.

Після проведених перевірочних заходів роботодавці уклали трудові договори з 32 найманими працівниками, 2 робітника зареєструвалися приватними підприємцями.

За допомогою вилучених «тіньових» коштів до місцевих бюджетів додатково надійшло більше 8,5 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб, майже 11 тис. грн. єдиного соціального внеску, 0,6 тис. грн. єдиного податку та 0,8 тис. грн. військового збору.

При перевірці у лютому 2016 року, на одному з ринків нашого міста було виявлено одразу два «тіньовика». Більше там перевіряти в цей день нікого не довелося, оскільки, рядами швидко «пронеслося» повідомлення про працюючих на ринку контролерів. І, решта підприємців швидко закрили свої павільйони.

Тим, хто не встиг цього зробити – не пощастило.

У однієї підприємиці на місці торгівлі дозвільні документи були відсутні. Інша – підприємництво закрила (за її словами рік тому!), а наразі вона тільки розпродує залишки товару, якого, до речі, настільки достатня кількість, що виникли сумніви, щодо їх не оновлення.

У будь-якому випадку: коли підприємець закрив власну справу – продовжувати займатися підприємництвом, але вже без дозвільних документів не має права.

Пам’ятайте, що підприємець, який тимчасово не працює, або якийсь час не має прибутків – звітувати про свою діяльність перед Державою все одно зобов’язаний!

 

Декларування доходів приватних нотаріусів, адвокатів триває

Кременчуцька ОДПІ звертає увагу, що приватні нотаріуси, адвокати та інші особи, які займаються незалежною професійною діяльністю зобов’язані задекларувати доходи, отримані у 2015 року, шляхом надання податкової декларації про майно і доходи (далі – декларація).

Нагадуємо, що незалежна професійна діяльність це участь фізичної особи у науковій, літературній, артистичній, художній, освітній або викладацькій діяльності, діяльність лікарів, приватних нотаріусів, адвокатів, арбітражних керуючих (розпорядників майна, керуючих санацією, ліквідаторів), аудиторів, бухгалтерів, оцінщиків, інженерів чи архітекторів, особи, зайнятої релігійною (місіонерською) діяльністю, іншою подібною діяльністю за умови, що така особа не є працівником або фізичною особою – підприємцем та використовує найману працю не більш як чотирьох фізичних осіб (підпункт 14.1.226 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України з внесеними змінами та доповненнями).

Декларацію такі особи повинні надати до податкової інспекції за місцем свого податкового обліку за новою формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 №859, що зареєстрований у Міністерстві юстиції України 26.10.2015 за №1298/27743.

Розрахунок оподатковуваного доходу від провадження незалежної професійної діяльності здійснюється окремо за доходами у розділі III додатку Ф4 («Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою») до декларації.

Звертаємо увагу, що при декларуванні доходів, отриманих нотаріусами, адвокатами та іншими особами, які займаються незалежною професійною діяльністю, здійснюється визначення податкових зобов’язань не тільки з податку на доходи фізичних осіб, а також і з військового збору.

Особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, зобов’язані надати декларацію про отримані за 2015 рік доходи до 1 травня 2016 року.

 

Порядок декларування доходів, отриманих громадянином у спадщину чи у подарунок

Кременчуцька ОДПІ нагадує, що громадянам, які у 2015 році отримували доходи від успадкування чи отримання в дарунок коштів та майна від осіб, які не є членами сім`ї першого ступеня споріднення, необхідно подати до органу фіскальної служби за місцем реєстрації податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – декларація).

Підпунктом 14.1.263 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України  з внесеним змінами та доповненнями визначено, що членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення.

При цьому, не повинні надавати декларацію спадкоємці резиденти та нерезиденти, які сплачують податок до нотаріального оформлення спадщини.

Звертаємо увагу, що з 1 січня 2016 року доходи, отримані громадянами внаслідок успадкування чи утримання в дарунок майна, відображаються тільки у декларації без заповнення окремих додатків.

Таким чином, громадяни, які отримали доходи від успадкування чи отримання в дарунок коштів та майна від осіб, які не є членами сім`ї першого ступеня споріднення повинні задекларувати їх у декларації, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 №859, що зареєстрований у Міністерстві юстиції України 26.10.2015 за №1298/27743.

Нагадуємо, що декларацію громадяни повинні надати до 1 травня 2016 року та                      до 1 серпня поточного року зобов’язані самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій декларації, з податку на доходи фізичних осіб та військового збору. 

 

Задекларуйте доходи та отримайте податкову знижку!

Кременчуцька ОДПІ звертає увагу, що декларуючи доходи, громадяни виконують не тільки свій конституційний обов’язок, а також реалізують своє право на податкову знижку.

Скористатися правом на податкову знижку – це можливість отримати громадянами з бюджету повернення певної суми податку на доходи фізичних осіб, сплаченого з їх заробітної плати протягом 2015 року.

Податкову знижку можуть одержати громадяни, які у минулого році мали такі витрати (з урахуванням обмежень, визначених пунктом 166.3 статті 166 Податкового кодексу України з внесеними змінами та доповненнями):

– сплачували кошти закладам освіти за навчання члена сім’ї першого ступеня споріднення;

– користувалися іпотечним кредитом;

– здійснювали пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям;

– сплачували страхові суми (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення;

– витрачали кошти на оплату допоміжних репродуктивних технологій;

– сплачували державні послуги за  усиновлення дитини, включаючи сплату державного мита;

– переобладнували транспортні засоби;

– сплачували видатки на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним.

Витрати необхідно підтвердити відповідними платіжними та розрахунковими документами. А саме:

– квитанціями;

– платіжними дорученнями;

– фіскальними або товарними чеками;

– прибутковими касовими ордерами;

– меморіальними ордерами тощо.

Крім того, понесені витрати підтверджується копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).

У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

Громадянам, які мають право на податкову знижку за результатами 2015 року та бажають реалізувати таке право, необхідно заповнити та подати податкову декларацію про доходи і майно (далі – декларація) протягом усього 2016 року.

Декларація надається фізичними особами – платниками податку до податкової інспекції за місцем свого проживання за новою формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 №859.

 

Особливості звітування по єсв для осіб, які провадять незалежну професійну діяльність

Кременчуцька ОДПІ повідомляє наступне.

Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 4 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №2464) особи, які провадять незалежну професійну діяльність, а саме: наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку, а також медичну, юридичну практику, в тому числі адвокатську, нотаріальну діяльність, або особи, які провадять релігійну (місіонерську) діяльність, іншу подібну діяльність та отримують дохід від цієї діяльності є платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок).

На підставі пункту 2 частини 1 статті 7 та частини 11 статті 8 Закону №2464 (у редакції, що діяла до 01.01.2016) вищенаведені особи нараховують та сплачують єдиний внесок за 2011 – 2015 роки у розмірі 34,7% на суми доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому, сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток).

Також, відповідно до підпункту 2 пункту 5 Розділу IV Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 №449 (далі – Інструкція) особи, які провадять незалежну професійну діяльність сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 1 травня наступного року на підставі даних річної податкової декларації. При цьому, враховується кількість календарних місяців, у яких отримано дохід (прибуток).

Базою нарахування єдиного внеску є чистий оподатковуваний дохід (прибуток), зазначений у податковій декларації, поділений на кількість календарних місяців, протягом яких він отриманий.

У разі, якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року, такий платник має право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Законом №2464. При цьому, сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Слід зазначити, що нарахування єдиного внеску здійснюється у межах максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Законом №2464 (частина 3 статті 7 Закону №2464).

Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску (в редакції, що діяла до 01.01.2016) – максимальна сума доходу застрахованої особи, що дорівнює сімнадцяти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом, на яку нараховується єдиний внесок.

Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску (з урахуванням внесених змін до Закону №2464, що діють з 01.01.2016) – максимальна сума доходу застрахованої особи на місяць, що дорівнює двадцяти п’яти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом, на яку нараховується єдиний внесок.

Мінімальний страховий внесок – сума єдиного внеску, що визначається розрахунково, як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та підлягає сплаті щомісяця.

Отже, у 2015 році:

– максимальна величина бази нарахування єдиного внеску становить:

січень – серпень – 20 706,00 грн. (1 218,00 грн. х 17) за місяць;

вересень – грудень – 23 426,00 грн. (1 378,00 грн. х 17) за місяць.

– мінімальний страховий внесок становить:

січень – серпень – 422,65 грн. (1 218,00 грн. х 34,7%) за місяць;

вересень – грудень – 478,17 грн. (1 378,0 грн. х 34,7%) за місяць.

У 2016 році (з урахуванням внесених змін до Закону №2464):

– максимальна величина бази нарахування єдиного внеску становить:

січень – квітень – 34 450,00 грн. (1 378,00 грн. х 25) за місяць;

травень – листопад – 36 250,00 грн. (1 450,00 грн. х 25) за місяць;

грудень – 38 750,00 грн. (1 550,0 грн. х 25) за місяць;

– мінімальний страховий внесок становить:

січень – квітень – 303,16 грн. (1 378,00 грн. х 22%) за місяць;

травень – листопад – 319,00 грн. (1 450,00 грн. х 22%) за місяць;

грудень – 341,00 грн. (1 550,00 грн. х 22%) за місяць.

Також, згідно пункту 4 Розділу ІІІ Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 №435 (далі – Порядок) особи, які провадять незалежну професійну діяльність, формують та подають самі за себе до фіскальних органів Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску один раз на рік до 1 травня року, що настає за звітним періодом.

Звітним періодом для них є календарний рік.

Звіт подається за формою згідно з додатком 5 до цього Порядку із зазначенням типу форми  «початкова».

 

Податковий календар

3 березня, четвер, останній день сплати:

– рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини за січень;

– рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за січень;

– рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами за січень;

– рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України за січень;

10 березня, четвер, останній день сплати:

– податку на прибуток підприємств за 2015 р.

Відділ організації роботи Кременчуцької ОДПІ