Наповнення бюджетів за 10 місяців платниками Кременчуцької ОДПІ

За січень-жовтень 2015 року платниками податків Кременчуцької ОДПІ забезпечено надходжень до бюджетів усіх рівнів в у сумі 2 096,5млн.грн.

До державного бюджету за січень-жовтень 2015 року надійшло 966,3млн.грн. податків та зборів. За основними платежами, які формують державний бюджет, мобілізовано:

• податку на додану вартість – 357,3млн.грн.,
• податку на прибуток (90%) – 141,7млн.грн.,
• податку на доходи фізичних осіб – 197,9млн.грн.,
• рентної плати за користування надрами – 151,8млн.грн.,
• військового збору – 77,6млн.грн.,
• екологічного податку – 17,1млн.грн.

За січень-жовтень 2015 року до місцевих бюджетів платниками податків Кременчуцької ОДПІ сплачено 1 130,1млн.грн. податків та зборів.

За основними платежами, які формують місцеві бюджети, надійшло:

• податку на доходи фізичних осіб (75%) – 581,1млн.грн.,
• плати за землю – 207,0млн.грн.,
• єдиного податку – 79,0млн.грн.,
• акцизного податку з реалізації підакцизних товарів – 73,4млн.грн.,
• екологічного податку – 68,6млн.грн.,
• рентної плати за користування надрами – 54,4млн.грн.,
• податку на прибуток (10%) – 19,9млн.грн.

На рахунки з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, що відкриті в органах Державної казначейської служби, від платників Кременчуцької ОДПІ за січень-жовтень 2015 року надійшло 1 289,6млн.грн.

Станом на 01.11.2015 р. –  з бюджету на р/р відшкодовано 25 платникам 167,8 млн.грн. податку на додану вартість.

 

В зоні особливої уваги «тіньові» зарплати

Актуальними питаннями сьогодення залишаються боротьба з виплатою заробітної плати «в конвертах», реалізація гарантійної оплати праці, організація заходів недопущення виникнення заборгованості з виплати заробітної плати та офіційне працевлаштування працівників.

Кременчуцька ОДПІ зауважує, що отримання заробітної плати «в конверті» – це, перш за все, удар по пенсійних накопиченнях громадян. А відсутність запису в трудовій книжці, в свою чергу, позбавляє працівників пенсійного стажу.

З метою детінізації та покращення ситуації на ринку праці в м. Кременчуці та в підпорядкованих Кременчуцькій ОДПІ населених пунктах, створено та працюють робочі групи з питань  контролю за дотриманням роботодавцями трудового законодавства. До складу робочих груп входять представники міськвиконкому; податкової інспекції; Департаменту праці та соціального захисту населення та центру зайнятості.

З початку 2015 року вказаними робочими групами за участю Кременчуцької ОДПІ проведено 59 спільних рейдів, перевірено 668 суб’єктів господарювання.

За результатами проведених спільних рейдів  порушення встановлено у 221 СГД, виявлено 274 неоформлених найманих працівників, трудові договори укладено з 186 найманими працівниками, 46 працівників зареєструвалися приватними підприємцями. До бюджету додатково надійшло: податку на доходи фізичних осіб 35,9тис.грн., єдиного соціального внеску – 96,2тис.грн., єдиного податку з фізичних осіб – 11,3тис.грн.

 

Відповідальність за порушення граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі  податкових накладних та розрахунків коригування до них

Згідно п.120¹.1 ст. 120¹ Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – Кодекс) порушення платниками податку на додану вартість граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних чи розрахунків коригування до таких податкових накладних тягнуть за собою накладення штрафу від суми ПДВ, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування  в розмірі:

– 10 відсотків, у разі порушення терміну реєстрації до   15 календарних днів;

– 20 відсотків у разі порушення терміну реєстрації від  16 до 30 календарних днів;

– 30 відсотків у разі порушення терміну реєстрації від  31 до 60 календарних днів;

– 40 відсотків у разі порушення терміну реєстрації на   61 і більше календарних днів.

– 50 відсотків у разі відсутності реєстрації протягом 180 календарних днів.

При цьому вказані штрафи не застосовуються при порушенні термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних чи розрахунків коригування, складених до 1 жовтня 2015 року.

Штрафні санкції, передбачені статтею 120¹  Кодексу за несвоєчасну реєстрацію в ЄРПН  розрахунків коригування до податкових накладних, складених починаючи з 01.10.2015 р., застосовуватимуться до платника податку, на якого покладено обов’язок реєстрації відповідного розрахунку коригування в ЄРПН.

Зміни в процедурі реєстрації заявників у АЦСК ІДД ДФС за довіреністю

З 1 січня 2015 року безкоштовні посилені сертифікати ключів електронного цифрового підпису в м. Кременчуці отримали 2836 абонентів, зокрема, 248 – протягом жовтня

Для протидії шахрайству та захисту законних інтересів заявників з 30 жовтня 2015 року для отримання послуг електронного цифрового підпису (далі – ЕЦП) представництво юридичних осіб (за винятком органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій державної форми власності), фізичних осіб-підприємців, фізичних осіб та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, в Акредитованому центрі сертифікації ключів ІДД ДФС здійснюватиметься особисто або виключно на підставі довіреності, посвідченої нотаріально. Зазначена довіреність повинна бути оформлена на номерному бланку суворої звітності.

Кременчуцька ОДПІ звертає увагу, що у нотаріально посвідченій довіреності необхідно надати представнику відповідні повноваження для отримання послуг ЕЦП (подання до АЦСК ІДД ДФС реєстраційних документів заявника, вчинення необхідних реєстраційних дій, генерація особистих ключів заявника, блокування, поновлення та скасування посилених сертифікатів тощо). Якщо реєстраційні документи заявника (реєстраційна картка тощо) підписані безпосередньо представником, в довіреності повинно бути додатково обумовлено наділення представника повноваженнями укладати від імені заявника договір про надання послуг ЕЦП.

Кременчуцька ОДПІ нагадує, що користувачами посилених сертифікатів ключів електронного цифрового підпису можна стати, звернувшись у відділ реєстрації користувачів за адресою: м. Кременчук, вул. Жовтнева, б. 43, кім. 205.

Довідки нададуть телефоном: 74-20-26.

 

Пільги для фізичних осіб при сплаті земельного податку

Відповідно до статті 269 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755 – VI зі змінами та доповненнями (далі – Кодекс) платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі.

Об’єктами оподаткування відповідно до статті 270 Кодексу є земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні, та земельні частки (паї), які перебувають у власності.

Водночас статтею 281 Кодексу визначено окремі категорії громадян, які звільняються від сплати податку, зокрема:

– інваліди першої і другої групи;

– фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

– пенсіонери (за віком);

– ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;

– фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для даних категорій громадян, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм, а саме:

– для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більш як 2 гектари;

– для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах – не більш як 0,25 гектара, в селищах – не більш як 0,15 гектара, в містах – не більш як 0,10 гектара;

– для індивідуального дачного будівництва – не більш як 0,10 гектара;

– для будівництва індивідуальних гаражів – не більш як 0,01 гектара;

– для ведення садівництва – не більш як 0,12 гектара.

Відтак, якщо фізична особа відноситься до категорій осіб, що мають право на пільги щодо сплати земельного податку, та використовує земельну ділянку (оформлену або неоформлену) за кожним видом використання в межах визначених граничних норм, то їй надано право на звільнення від сплати земельного податку.
Щодо розміру податкової соціальної пільги у 2015 році
Підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – Кодекс) визначено, що платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги (далі – ПСП) у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року – для будь-якого платника податку.

ПСП застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень (підпункт 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 Кодексу).

Відповідно до пункту 1 розділу ХІХ «Прикінцеві положення» підпункт 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 Кодексу набирає чинності з 1 січня 2016 року.

До 31.12.2015 для цілей застосування цього підпункту ПСП надається у розмірі, що дорівнює 50 відсотків розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, – для будь-якого платника податку.

Статтею 7 Закону України від 28.12.2014 №80-VIII «Про Державний бюджет України на 2015 рік» із змінами та доповненнями встановлено прожитковий мінімум для працездатних осіб з 1 січня 2015 року у розмірі 1218 гривень.

Таким чином, 100% ПСП у 2015 році становить 609 грн., 150% – 913,50 грн., 200% ПСП – 1218 грн.

При цьому гранична сума доходу для застосування ПСП у 2015 році складає 1710 гривень.

Оновлено новий державний реєстр РРО

Фіскальна служба України наказом від 29 жовтня 2015 року затвердила новий Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій (наказ ДФС України наказом від 29 жовтня 2015 року №829 «Про затвердження Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій»).

Державний реєстр містить перелік РРО, дозволених до первинної реєстрації, а також первинна реєстрація яких заборонена. Новий реєстр поповнився чотирма новими моделями РРО і тепер налічує 140 моделей.

Водночас втратив чинність Наказ ДФС України від 9 липня 2015 року №485.

 

ЗМІНА З 1 ВЕРЕСНЯ МІНІМАЛЬНОЇ ЗАРПЛАТИ.  ДОНАРАХУВАННЯ ЄСВ

За січень-жовтень 2015 року на рахунки з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, відкриті в органах ДКСУ, від платників Кременчуцької ОДПІ надійшло 1 289,6 мільйонів гривень.

 У разі якщо підприємством за період із 1 вересня 2015 року було здійснено нарахування ЄСВ виходячи з мінімальної зарплати, що становила 1218 грн., таке підприємство повинно провести донарахування ЄСВ виходячи з мінімальної зарплати, що становить із 1 вересня 2015 року 1378 грн.

До того ж необхідно провести перерахунок максимальної величини бази нарахування при розрахунку ЄСВ на суми допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, оплати відпускних, період яких понад один місяць, і нарахування яких проводилися до 01.09.2015 р.

Отже, за період із 1 вересня 2015 року платники повинні здійснити перерахунок нарахованих ЄСВ і відобразити такі суми у звітності з ЄСВ за жовтень – грудень 2015 року.

У разі здійснення платниками перерахунку ЄСВ, пов’язаного зі зміною розміру мінімальної зарплати та розміру максимальної величини, з якої справляється ЄСВ, штрафні санкції за донарахування платником своєчасно не нарахованого ЄСВ фіскальним органом не застосовуються.

Відповідне роз’яснення надано ДФС у листі від 27.10.2015 р. №3947/7/99-99-17-13-01-17.

 

Щодо права на податкову знижку платника податку з доходів фізичних осіб при здобутті другої вищої освіти

Кременчуцька ОДПІ повідомляє, що Державною фіскальною службою України листом  від 08.10.2015 № 9420/П/99-99-17-02-03-14 роз’яснено деякі питання щодо права платників податку з доходів фізичних осіб на податкову знижку, зокрема при здобутті другої вищої освіти.

Відповідно до пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Податкового Кодексу України (далі -ПКУ)   платник податку має право включити до податкової знижки фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати у вигляді суми коштів, сплачених на користь закладів освіти, для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати.

Податкова знижка може бути надана виключно резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а так само резиденту – фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті (пп. 166.4.1 п. 166.4 ст. 166 ПКУ).

Згідно з п. 16 частини першої ст. 1 Закону України від 01 липня 2014 року N 1556-VII “Про вищу освіту”, із змінами та доповненнями (далі – Закон N 1556), освітня діяльність – це діяльність вищих навчальних закладів, що провадиться з метою забезпечення здобуття вищої, післядипломної освіти і задоволення інших освітніх потреб здобувачів вищої освіти та інших осіб.

Пунктом 11 частини першої ст. 1 Закону N 1556 визначено, що здобувачі вищої освіти – особи, які навчаються у вищому навчальному закладі на певному рівні вищої освіти з метою здобуття відповідного ступеня і кваліфікації.

Відповідно до ст. 60 Закону N 1556 післядипломна освіта – це спеціалізоване вдосконалення освіти та професійної підготовки особи шляхом поглиблення, розширення та оновлення її професійних знань, умінь та навичок або отримання іншої професії, спеціальності на основі здобутого раніше освітнього рівня та практичного досвіду.

Перелік платних освітніх та інших послуг, що можуть надаватися державними і комунальними вищими навчальними закладами, затверджується Кабінетом Міністрів України.

Постановою Кабінету Міністрів України від 27 серпня 2010 року N 796 затверджено Перелік платних послуг, які можуть надаватися навчальними закладами, іншими установами та закладами системи освіти, що належать до державної і комунальної форм власності (далі – Перелік).

До переліку платних послуг у сфері освітньої діяльності, що мають право надаватися закладами системи освіти, відповідно до п. 1 Порядку, зокрема, належать послуги з навчання студентів, курсантів для здобуття другої вищої освіти, крім випадків, коли право на безоплатне здобуття другої вищої освіти надано законодавством.

Таким чином, здобуття другої вищої освіти є складовою вищої освіти, компенсації вартості якої платник податку має право включити до податкової знижки з урахуванням обмежень, встановлених пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Кодексу.

Основні зміни у порядку обліку платників податків і зборів та порядку реєстрації платників ПДВ
Кременчуцька ОДПІ нагадує, що у жовтні 2015 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 31.08.2015 р. № 747 «Про затвердження Змін до Порядку обліку платників податків і зборів та Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість» (далі – Наказ № 747).

Так, відповідно до розділів ІІІ та VІ Порядку обліку платників податків і зборів взяття на облік платників податків та передача до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (далі – ЄДР) даних про взяття їх на облік у контролюючих органах здійснюється у день отримання відомостей з ЄДР. Такими змінами забезпечено реєстрацію бізнесу протягом 24 годин та приведено Порядок обліку у відповідність до Закону України від 12.02.2015 р. № 191-VIII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо спрощення умов ведення бізнесу (дерегуляція)».

Серед основних змін також визначено, що перелік документів, який подається відповідно до п. 4.4 розділу IV Порядку обліку платників податків і зборів нерезидентом для взяття на облік в контролюючих органах, приведений у відповідність до положень ст. 64 розділу II Податкового кодексу України (далі – Кодекс) зі змінами, внесеними Законом України від 17 липня 2015 року № 655-VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо зменшення податкового тиску на платників податків».

Окремі зміни внесено щодо обліку та реєстрації договорів управління майном та договорів про спільну діяльність без створення юридичних осіб.

Також Наказом № 747 викладено у новій редакції додаток 13 до Положення про реєстрацію платників ПДВ, яким встановлюється форма витягу з реєстру платників ПДВ (форма № 2-ВР). Нова форма витягу структурована та у зв’язку з прийняттям Закону України від 16.07.2015 р. № 643-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість» витяг доповнено реквізитами додаткового рахунка в системі електронного адміністрування ПДВ сільськогосподарського підприємства, що обрав спеціальний режим оподаткування відповідно до ст. 209 розділу V Податкового кодексу України, призначеного для перерахування коштів на спеціальний рахунок.

Детальніше про основні зміни у порядку обліку платників податків і зборів та порядку реєстрації платників ПДВ можна ознайомитись у листі ДФС від 23.10.2015 р. № 39139/7/99-99-11-01-01-17, який розміщено на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України.

 

Податковий календар

П’ятниця, 13 листопада, останній день подання:

• звіту про використання РРО та книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) за жовтень;
• довідки про використані розрахункові книжки за жовтень.

п’ятниця, 13 листопада, останній день сплати:

– авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб підприємцями.

Відділ комунікацій Кременчуцької ОДПІ