Мы оказываем транспортные услуги, при выписке налоговой накладной произошла ошибка: колонка 6 (количество) = 1; колонка 7 (цена поставки)= 5338,13; колонка 8 (основная ставка) = 5535,47, т.е. если умножить кол. 6 на кол. 7, то колонка 8 (основная ставка) будет меньше т.е. = 5338,13. Н.Н. выписана в Медке, машина пропустила “помилки відсутні” в ЕРПН налоговая накладная зарегистрирована. По закону мы должны выписать расчет корректировки. Какие показатели мы должны корректировать или вообще корректировку не делать?

Коригування робити прийдеться, оскільки сума документа, що засвідчує факт постачання послуг не співпадає з сумою податкової накладної, а база оподаткування ПДВ визначається виходячи з договірної вартості послуг (п. 188.1 ПКУ). Договірна вартість послуг засвідчена актом виконаних робіт (наданих послуг).

Коригувати потрібно неправильне значення: кількість, ціну або базу оподаткування. Якщо першою подією було надання послуг (у повному обсязі), то кількість була зазначена вірно. Якщо невірно була зазначена ціна, то виправляти треба саме ціну, і т.п.

На нашу думку, в такому випадку, слід у розрахунку коригування зазначити два рядка – один із усіма показниками (в тому числі невірними), зазначеними у податковій накладній, у якому база оподаткування та сума ПДВ зазначається із знаком «мінус», і другий із усіма, але вже правильними показниками.
«Дебет-Кредит»