База нарахування ПДВ у бухобліку – без збору до ПФУ

513
нет комментариев

Укладено договір нашої компанії з «Київстар». Послуги надаються по передоплаті. Приклад: платимо 50 грн, в т.ч. ПДВ 8,33. Проводка 6442/6441 – 8,33. В кінці місяця приходить податкова накладна від “Київстар”: сума без ПДВ 39,22, ПДВ 20% -7,84 та збір до ПФУ-2,94, проводка 6412/6642-7,84. Тобто на субрахунку 6442 зависає 0,49 грн, які щомісяця збільшуються як непідтверджений ПДВ. Як бути з цим залишком?

Якщо звернутись до норм ПКУ, то відповідно до пп. 188.1 ПКУ база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається, виходячи з їх договірної вартості (у разі здійснення контрольованих операцій – не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу) з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв`язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками – суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

З цього виходить, що при сплаті за послуги стільникового зв’язку в сумі 50 грн (в т.ч. ПДВ), базою для нарахування ПДВ буде:

(50 грн -2,94 грн) / 1,2 = 39,22 грн.

Відповідно, в сумі 50 грн містяться:

– 39,22 грн – сума без ПДВ,

– 2,94 грн – сума збору до ПФУ,

– 7,84 грн сума ПДВ.

А отже, у призначенні платежу (передоплати за послуги зв’язку) ви невірно визначили суму ПДВ (вказавши 8,33 грн замість 7,84 грн). Відповідно, було завищено суму на субрахунку 6442. Податкову накладну вам надали вірну.

Щоб виправити ситуацію, слід зробити сторно проводки Дт 6442 Кт 6441 на суму 0,49 грн.
«Дебет-Кредит»

Если вы нашли ошибку в тексте, выделите ее и нажмите Shift + Enter или нажмите здесь что бы сообщить нам.

Leave a Reply

Ваша пошт@ не публікуватиметься. Обов’язкові поля позначені *

You may also like

Вітаємо з Покровою та Днем захисника України!

Сьогодні, 14 жовтня, відзначається відразу три свята –