Працівник сам вирішує, як повертати отримані підзвітні кошти

704
нет комментариев

Після закінчення відрядження виникла необхідність повернути надміру витрачені із корпоративної платіжної картки кошти (знято із картки більше аніж відзвітовано). Які є законодавчо обґрунтовані шляхи такого повернення та які законодавчі вимоги до оформлення таких повернень:

— чи обов’язково такі надміру витрачені кошти повертати працівникові лише в касу підприємства?

— чи можна повернути такі кошти прямо на корпоративну картку через термінал (банк вказує нам на наявність такої можливості) та чи треба при цьому оприбутковувати їх по касі?

— чи можна повернути такі кошти прямо на корпрахунок у банку (через оформлення Довіреності) та як це зробити правильно, та чи оприбутковувати попередньо їх по касі чи ні?

Які будуть поради чи застереження у разі, коли така ж ситуація із повернення коштів буде пов’язана із закордонним відрядженням?

Згідно із Порядком складання Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, затвердженим наказом Міндоходів України від 02.12.2013 р. № 845: «За наявності надміру витрачених коштів така сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або під час подання Звіту». Отже, хоча в Положенні про ведення касових операцій і згадується весь час про повернення коштів до каси, на нашу думку, не існує чіткого порядку повернення отриманих (в будь-який спосіб) підзвітних коштів, і те, як повертати такі кошти – в банк або в касу, вирішувати самому працівнику. Головне, щоб при цьому було дотримано строків такого повернення, встановлених законодавством.

Якщо кошти повертаються до каси, то вони оприбутковуються прибутковим касовим ордером – працівник отримує відривну частину ордеру – квитанцію. Якщо кошти зараховуються на рахунок підприємства (в тому числі, на корпоративний рахунок, якщо договір із банком дозволяє таке зарахування), у підзвітної особи залишається банківська квитанція. Зверніть увагу: працівник повинен оформити не внесення коштів на банківський рахунок від імені підприємства, а саме повернення підзвітних коштів на рахунок підприємства від свого імені (бо інакше в підприємства будуть проблеми при перевірці касової дисципліни з питання, чому кошти були внесені підприємством на рахунок без попереднього оприбуткування в касі).

Що стосується повернення (зарахування) коштів на корпоративний рахунок через термінал, то навіть якщо така технічна можливість є, ми б не радили нею користуватися. Адже термінал не ідентифікує особу, яка робить внесення на банківський рахунок готівкою. А якщо в документі про таке внесення (якщо він буде наданий терміналом) не буде зазначено, що це працівник повернув кошти, і це не буде зазначено у банківських документах (зокрема, у виписці банку), то як довести, що це було саме повернення надміру витрачених або невикористаних коштів підзвітною особою, а не зарахування коштів від невідомої особи, а отже, безповоротна фінансова допомога? Навіть наявність у працівника квитанції з терміналу без його ідентифікації як платника в ній, і зазначення відповідного призначення платежу, це слабкий захист при податкових перевірках, тобто, можливо, податківці не визнають це порушенням, але гарантій не може дати ніхто.
«Дебет-Кредит»

Если вы нашли ошибку в тексте, выделите ее и нажмите Shift + Enter или нажмите здесь что бы сообщить нам.

Оставте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Так же по теме

Elton John «Diamonds»

Пятьдесят лет в бизнесе — Элтон Джон отчитывается о проделанной